×
г.Новосибирск

Споры по выплатам по займам и дивидендам в пользу нерезидентов

Споры по выплатам по займам и дивидендам в пользу нерезидентов.

В связи с политической ситуацией в мире на сегодняшний день имеются определенные ограничения в части совершение ряда сделок с участием иностранных лиц, которые связаны с недружественными государствами.

С учетом содержания Указа Президента РФ от 28.02.2022 г. № 79, Указа Президента РФ от 01.03.2022 г. № 81 «О дополнительных временных мерах экономического характера по обеспечению финансовой стабильности РФ», запрещены либо ограничены:

а) сделки по предоставлению резидентами в пользу нерезидентов иностранной валюты по договорам займа;

б) обязательства по финансовым инструментам, включая выплату дивидендов по акциям хозяйственных обществ;

в) распределение чистой прибыли хозяйственного общества в пользу нерезидента;

в) осуществление переводов денежных средств в пользу нерезидента без открытия банковского счета с использованием электронных средств платежа, предоставленных иностранными поставщиками платежных услуг.

1. Займы с нерезидентами

В частности, в настоящее время установлен запрет на выдачу резидентами в пользу нерезидентов иностранной валюты по договорам займа. В то же время участники сделки не ограничены в части исполнения уже возникших обязательств. Но на возврат займа по сделке между резидентом и нерезидентом было наложено большое количество ограничений.

Например, основным ограничением является то, что в случае предоставления займа иностранным участником возврат такого займа в сумме более 10 млн. рублей в календарный месяц возможен путем перечисления российских рублей на специальные счета типа «С», открытые на имя кредитора в российском банке. Особенность счета типа «С» связана с тем, что вывод денежных средств с него для нерезидента за границу практически невозможен или значительно затруднителен. В случае отсутствия такого счета, для совершения сделки будет необходимо получать разрешение Минфина России или Центрального банка России.

В то же время если исполнение обязательств связано с «небольшими» в понимание Указов Президента займами, когда сумма ежемесячных обязательств не превышает 10 млн. руб. в календарный месяц, то такие ограничения не устанавливаются.

Также одним из основных требований по исполнению договора займа между резидентом и нерезидентом в настоящее время является обязанность резидента обеспечить возврат по договору займа. Такое требование называется требованием о репатриации, т.е. о возврате денежных средств, аккумулированных в иностранных государствах, на территорию РФ.

В связи с изложенным, обобщая все установленные требования и ограничения, можно составить следующий перечень:

- договор займа должен содержать сумму и валюту займа, срок возврата и условия возврата займа;

- денежные средства от нерезидента должны быть получены на счет в российском банке;

- займ должен быть возвращен нерезиденту в установленный срок и обязательно в указанной в договоре валюте;

- возврат валюты займа осуществляется по курсу валюты на момент возврата.

При невыполнении установленных требований, могут быть применены различные штрафные санкции.

В этой связи суды, применяя штрафные санкции, в своих решениях указывают следующее:

«Из материалов дела не следует, что Общество, учитывая необходимость соблюдения норм действующего законодательства Российской Федерации о валютном регулировании и валютном контроле, предпринимало своевременные и достаточные меры для возврата денежных средств, перечисленных по Договору в пользу иностранного контрагента – компании «Scotta turboinstitut».

Невыполнение обязанности по возврату в Российскую Федерацию денежных средств, уплаченных нерезиденту за не ввезенный на таможенную территорию Российской Федерации товар (услугу), создает угрозу причинения вреда безопасности государства в виде оттока капитала за рубеж» (Решение АС г. Санкт-Петербурга и ЛО от 30.11.2023 по делу № А56-81363/2023).

Ранее из указанных требований имелось несколько исключений, которыми резиденты и нерезиденты РФ, заключающие сделки между собой, активно пользовались. Так, если нерезидент и резидент имели встречные обязательства, по которым можно провести взаимозачет, то требование о репатриации не применялось.

В настоящее время реализовывать такое исключение на практике не представляется возможным, поскольку имеются разъяснения Центрального Банка России, изложенные в Письме № 08-12-4/8271 о том, что прекращение ограниченных Указами Президента РФ обязательств, способом, отличным от их исполнения (в том числе взаимозачет требований), представляют собой обход установленного Указами Президента РФ порядка а, значит, аналогичным образом требуют согласования с Минфином или Банком России.

Как указывают суды в своих решениях, ограничение сделок займа с нерезидентами обусловлено следующим:

«Целью издания Указа № 529 является защита экономики Российской Федерации в целом, а также поддержка российских участников экономической деятельности не только от незаконного воздействия со стороны недружественных государств, но и от необоснованных ограничений при осуществлении своей деятельности» (Постановление Девятнадцатого арбитражного апелляционного суда от 04.12.2023 по делу № А14-469/2023).

В связи с принятыми Указами, банки имеют право накладывать ограничения на банковские операции, вплоть до отказа в их проведении. Так, банк имеет право ограничить операцию с нерезидентом в том случае, если такая операция или сделка являются «сомнительными».

В то же время актуальная судебная практика еще не выработала конкретные критерии для признания сделок «сомнительными», указывая среди возможных следующие:

«Судом отмечено, что кредитор, выдавая кредит в обычной практике взаимоотношений участников гражданского оборота, обоснованно рассчитывает на его возврат заемщиком и получение платы, кроме того, стремится повысить вероятность исполнения заемщиком своего обязательства по возврату денег, заключая в этих целях обеспечительные сделки. … существенно отличаются от разумного общепринятого стандарта заемных отношений с условиями платности, своевременности возврата денежных средств, обеспеченности обязательства, соотносимости с рыночными условиями процентной ставки…

Таким образом, во внимание принимаются экономические интересы сторон заемных отношений исходя из распределенных ими юридических прав и обязанностей на момент достижения соглашения, то есть учитываются справедливые правовые ожидания сторон, которые они имели при вступлении в договорные отношения» (Постановление Восемнадцатого арбитражного апелляционного суда от 29.11.2023 по делу № А76-47184/2020).

2. Выплата дивидендов нерезидентам

В отношении выплаты дивидендов нерезидентам также установлены временные особые правила:

1. выплата иностранным участникам прибыли (дивидендов) производится в том же порядке, что и исполнение обязательств перед иностранными кредиторами;

2. выплачивать дивиденды резидент вправе в российских рублях с использованием счета типа «С», т.е. открытом в российском банке и ограничивающим вывод денежных средств нерезидентом зарубеж.

Такие условия применяются, если выплата дивидендов превышает 10 млн. руб. в календарный месяц или эквивалент этой суммы в иностранной валюте.

В связи с наложенными ограничениями, в феврале 2023 г. было установлено, что из-за контрсанкционных мер в РФ «застряла куча денег» иностранных инвесторов. Так, по состоянию на ноябрь 2022 г. на спецсчетах типа «С» находилось около 280 млрд. руб., на конец 2022 г. – 600 млрд. руб.

23.08.2023 Минфин России в своем Письме ввел исключение из правила, смягчив установленные ограничения. А именно выплата дивидендов иностранным лицам теперь может осуществляться без установленных ограничений в том случае, если их объем не превышает размер инвестиций в Россию. Причем инвестиции должны быть сделаны именно в такие сферы, как расширение объема производства в РФ, развитие новых технологий.

Анализируя актуальную судебную практику, можно также прийти к выводу о том, что суды активно применяют принятые Указы Президента в части ограничений, например:

«Указы Президента РФ являются специальными нормами к положениям Гражданского кодекса Федерального закона от 22.04.1996 г. № 39-Ф3 «О рынке ценных бумаг», иным нормативным правовым актам, и относятся только к тем правоотношениям, субъекты и объекты которых прямо названы в данных Указах.

Абзацем вторым пункта 1.6. Официального разъяснения Банка России от 18.03.2022 г. № 2-ОР, определено, что волеизъявление иностранного кредитора на открытие счета типа «С» не требуется. Таким образом, с момента выплаты, а именно с 27.09.2022 года, Истцу, как акционеру АО «ОмскВодоканал» дивидендов в размере 11002320,00 рублей, Ответчик руководствовался указанными нормами.

При этом следование указанным нормам является обязанностью Ответчика, а не правом, как ошибочно полагает Истец (Решение АС г. Москвы от 07.09.2023 по делу № А40-66692/2023)».

Аналогичные требования устанавливаются судами и при налогообложении выплат по дивидендам в отношении нерезидентов, например:

«В случае принятия налоговым органом решения о возврате излишне удержанного налога нерезиденту - лицу, упомянутому в пунктах 1 Указов Президента Российской Федерации № 95 и № 254, соответствующий возврат может быть произведён только на специальный счёт типа «С» нерезидента в российском банке.

В связи с этим, при анализе заявления на возврат удержанного налога налоговым органам необходимо убедиться, что лицо, претендующее на возврат налога, при заполнении раздела 4 указанного заявления указало счёт типа «С» (Решение АС г. Москвы от 16.08.2023 по делу № А40-109774/2023)».

Таким образом, принятые Указы Президента РФ относительно заемных обязательств и выплат дивидендов в правоотношениях с нерезидентами из недружественных стран очевидным образом ограничивают и сдерживают экономическую деятельность множества субъектов. Между тем, государственные служащие указывают на то, что именно «действия западных стран вынудили власти к ответу, чтобы защитить интересы российской экономики и российского бизнеса».

Подписывайтесь на наш телеграм-канал.

Давид Гликштейн, менеджер. Пишу статьи, ищу интересную информацию и предлагаю способы ее практического использования. Верю, что благодаря качественной юридической аналитике клиенты приходят к юридической фирме, а не наоборот. Согласны? 

В случае, если Ваш судебный спор или иной спор, договорная работа или любая другая форма деятельности касается вопросов, рассмотренных в данном или ином нашем материале, рекомендуем проверить и убедиться, что Ваша правовая позиция соответствует последним изменениям практики и законодательству.

Мы будем рады оказать Вам юридическую помощь по поводу минимизации юридических рисков и имеющимся возможностям. Мы постараемся найти решение, подходящее именно для Вас.

Звоните по телефону +7 (383) 310-38-76 или пишите на адрес info@vitvet.com.

Наша юридическая компания оказывает различные юридические услуги в разных городах России (в т.ч. Новосибирск, Томск, Омск, Барнаул, Красноярск, Кемерово, Новокузнецк, Иркутск, Чита, Владивосток, Москва, Санкт-Петербург, Екатеринбург, Нижний Новгород, Казань, Самара, Челябинск, Ростов-на-Дону, Уфа, Волгоград, Пермь, Воронеж, Саратов, Краснодар, Тольятти, Сочи).

Предлагаем своим клиентам наши юридические услуги по следующим направлениям:

а) защита и охрана интеллектуальной собственности (от регистрации товарного знака до споров по любым результатам интеллектуальной деятельности, в т.ч. сами товарные знаки, программы для эвм);

б) корпоративные вопросы и споры (от организации и проведения ГОСУ, ВОСУ до оспаривания сделок, взыскания убытков с директора, признания решений органов управления недействительными);

в) ведение судебных споров (споры в судах общей юрисдикции, арбитражных судах, третейских судах);

г) налоговые вопросы (от аудита бизнес-процессов на предмет налоговых рисков, сопровождения налоговых проверок до оспаривания результатов проверок, иных актов налоговых органов);

д) коммерческая практика (правовое сопровождение бизнеса по различным вопросам);

е) юридическая помощь по уголовным делам (как правило, связанным с предпринимательской деятельностью);

ж) защита активов компаний и собственников бизнеса

Рекомендуем почитать наш блог, посвященный юридическим и судебным кейсам (арбитражной практике), и ознакомиться с материалам в Разделе "Статьи".

Наша юридическая компания оказывает различные юридические услуги в разных городах России (в т.ч. Новосибирск, Томск, Омск, Барнаул, Красноярск, Кемерово, Новокузнецк, Иркутск, Чита, Владивосток, Москва, Санкт-Петербург, Екатеринбург, Нижний Новгород, Казань, Самара, Челябинск, Ростов-на-Дону, Уфа, Волгоград, Пермь, Воронеж, Саратов, Краснодар, Тольятти, Сочи).

Будем рады увидеть вас среди наших клиентов! 

Звоните или пишите прямо сейчас! 

Телефон  +7 (383) 310-38-76
Адрес электронной почты info@vitvet.com

Юридическая фирма "Ветров и партнеры" 
больше, чем просто юридические услуги

10 наиболее интересных статей
Упущенная выгода - это один убытков в гражданском праве. Рассматриваются особенности взыскания, доказывания и методики расчета в арбитражной практике
Читать статью
Комментарий к проекту постановления пленума ВАС РФ о последствиях расторжения договора
Читать статью
Комментарий к постановлению пленума ВАС РФ о возмещении убытков лицами, входящими в состав органов юридического лица.
Читать статью
О способах защиты бизнеса и активов, прав и интересов собственников (бенефициаров) и менеджмента. Возможные варианты структуры бизнеса и компаний, участвующих в бизнесе
Читать статью
Дробление бизнеса – одна из частных проблем и постоянная тема в судебной практике. Уход от налогов привлекал и привлекает внимание налоговых органов. Какие ошибки совершаются налогоплательщиками и могут ли они быть устранены? Читайте материал на сайте
Читать статью
Привлечение к ответственности бывших директоров, учредителей, участников обществ с ограниченной ответственностью (ООО). Условия, арбитражная практика по привлечению к ответственности, взыскания убытков
Читать статью
АСК НДС-2 – объект пристального внимания. Есть желание узнать, как она работает, есть ли способы ее обхода, либо варианты минимизации последствий ее применения. Поэтому мы разобрали некоторые моменты с ней связанные
Читать статью
Срывание корпоративной вуали – вариант привлечения контролирующих лиц к ответственности. Без процедуры банкротства. Подходит для думающих и хорошо считающих кредиторов в ситуации взыскания задолженности
Читать статью
Общество с ограниченной ответственностью с двумя участниками: сложности принятия решений и ведения хозяйственной деятельности общества при корпоративном конфликте, исключение участника, ликвидация общества. Равное и неравное распределение долей.
Читать статью
Структурирование бизнеса является одним из необходимых инструментов для бизнеса и его бенефициаров с целью создания условий налоговой безопасности при ведении предпринимательской деятельности. Подробнее на сайте юрфирмы «Ветров и партнеры».
Читать статью