Выплаты, доход собственника, бенефициара бизнеса, учредителя компании (ООО, АО)
Про проблемы, связанные с уклонением от налогов, пишут все кому не лень, а вот про операционную потребность бизнеса в наличных средствах рассказывают мало, хотя это тоже довольно серьезная проблема. Слона надо есть по кусочкам. Поэтому проблему “обналички” в контексте и законных альтернатив будем рассматривать тоже постепенно. В прошлой статье я обозначил основные потребности в “кэше”. Сегодня расскажу более подробно про одну из них — личный доход собственника.
Выплата личного дохода собственника является легальной хозяйственной операцией. К “обналичке” для такого рода выплат прибегают в связи с тем, что официальный канал слишком дорог. С полной оплатой НДС, налога на прибыль и НДФЛ его стоимость составит в итоге около 41%. Стоимость даже подорожавшей “обналички” сегодня, если я не ошибаюсь (январь 2018), не превышает 12%-13%. Разница существенна.
Существует распространенный способ получения наличных без привлечения сторонних “сервисных” компаний через “свое” ИП. При этом придется оплатить НДС и многие ошибочно полагают цену такой обналички 24%=18%(оплата НДС) + 6% (упрощенный налог). Давайте посчитаем аккуратно. Стоимость “обнала” считается от общей суммы. Отправив 100 рублей, получим на руки 88 (при цене 12%) рублей. Соответственно, уплату налогов тоже надо привести к той же базе. Для вывода тех же 88 рублей мы дополнительно оплатим 15,25 рублей НДС из-за отказа от работы с “однодневкой”, при выплате дохода ИП оплатим упрощенный налог 5,62 рубля и сэкономим на налоге на прибыль 1,77 руб., потому что вместо 84,75 руб. поставим на затраты 93,62 руб. Итого затраты составят 19,10 руб., что всего на 7,1% больше чем у “обнальщиков”.
Как я уже писал в прошлой статье тренд на рост стоимости сторонней “обналички” в этом 2018 году сохранится. Если к концу года стоимость работы через “сервисные” компании действительно достигнет 15%-16%, то разница с работой через ИП составит всего 3%-4%! Замечу, 3%-4% не от оборота бизнеса, а от выводимых сумм! То есть, если “карманный” доход собственника составляет 10 млн рублей в год, то при получении его через ИП с полной оплатой НДС сумма на руки составит 9,65 млн рублей! Без рисков — налоговых, уголовных, банковских (когда все Ваши заработанные деньги будут просто заморожены банком; а с прошлого года в некоторых банках комиссия за разморозку денег с одновременным закрытием счета и переводом средств в иной банк составляет до 50% от остатка на счете).
Стоит оговориться, что применение ИП тоже имеет свои особенности, которые необходимо учитывать. И налоговые органы и банки прекрасно знают о таком способе оптимизации. Но на мой взгляд даже с учетом этого при правильном структурировании таких каналов они имеют несомненное преимущество перед “однодневками” даже при сегодняшних ценах.
1. Отсутствуют имущественные риски, потому что нет необходимости курьерам разъезжать по городу с сумкой нелегальной налички.
2. Если есть возможность применять патент (например, аренда), то стоимость по факту может оказаться ниже чем 19,10% на несколько процентов.
3. В фокусе внимания предпроверочного анализа налоговых органов являются в первую очередь компании, агрессивно оптимизирующие НДС. Уплачивая этот налог серьезно снижаются риски назначения выездной налоговой проверки.
4. Собственнику более нет необходимости полностью выходить в “кэш” — на личные расходы тратить можно безнал. Лимиты получения наличных освобождаются для иных потребностей.
5. Личные доходы собственников легализуются (в свете обсуждаемых законопроектов о контроле над крупными расходами).
6. В некоторых случаях, по мнению отдельных консультантов, можно структурировать такие каналы без использования ИП. Например, использовать в качестве центра прибыли ООО на УСН 6%. Часть расходов собственника можно оплачивать прямо с расчетного счета, например, купить машину жене, оплатить путевки на отдых, корпоративной картой рассчитываться в ресторанах. Такой способ, безусловно, имеет риски, но они несоизмеримы с рисками использования фирм-однодневок. Вероятность того, что ИФНС назначит выездную проверку в 6%-м упрощенце, чтобы доначислить НДФЛ по личным расходам мизерна. Потому что технологически выявить такие расходы роботом практически невозможно, а больше там доначислять нечего.
Структурируйте бизнес грамотно!
Всем успехов!
28 января 2018
В случае, если Ваш судебный спор или иной спор, договорная работа или любая другая форма деятельности касается вопросов, рассмотренных в данном или ином нашем материале, рекомендуем проверить и убедиться, что Ваша правовая позиция соответствует последним изменениям практики и законодательству.
Мы будем рады оказать Вам юридическую помощь по поводу минимизации юридических рисков и имеющимся возможностям. Мы постараемся найти решение, подходящее именно для Вас.
Звоните по телефону +7 (383) 310-38-76 или пишите на адрес info@vitvet.com.
Кирилл Соппа, партнер. Занимаюсь налогами, люблю выстраивать бизнес-процессы. Пишу статьи, ищу интересную информацию и предлагаю способы ее практического использования. Верю, что благодаря качественной юридической аналитике клиенты приходят к юридической фирме, а не наоборот. Согласны? Тогда давайте дружить на Facebook.
Интересные материалы по теме:
1) Обналичка денег в 2018: риски, ответственность, расходы, альтернативы
2) Обнал в целях выплаты зарплаты
3) Обнал и откаты в 2018: риски, законные альтернативы
Если вам понравился этот материал или какие-либо наши иные, то порекомендуйте их вашим коллегам, знакомым, друзьям или деловым партнерам.
Рекомендуем почитать наш блог, посвященный юридическим и судебным кейсам (арбитражной практике), и ознакомиться с материалам в Разделе "Статьи".
Наша юридическая компания оказывает различные юридические услуги в разных городах России (в т.ч. Новосибирск, Томск, Омск, Барнаул, Красноярск, Кемерово, Новокузнецк, Иркутск, Чита, Владивосток, Москва, Санкт-Петербург, Екатеринбург, Нижний Новгород, Казань, Самара, Челябинск, Ростов-на-Дону, Уфа, Волгоград, Пермь, Воронеж, Саратов, Краснодар, Тольятти, Сочи).
Будем рады увидеть вас среди наших клиентов! Звоните или пишите прямо сейчас!
Телефон +7 (383) 310-38-76
Адрес электронной почты info@vitvet.com
Юридическая фирма "Ветров и партнеры"
больше чем просто юридические услуги
